Porezi za osiguranje za slučaj nezaposlenosti

Račun poslodavca

• Porezi za osiguranje za slučaj nezaposlenosti (UI) uplaćuju se u Fond za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.
• Porez se uplaćuje na račun poslodavca.
• Račun poslodavca se također tereti za sve redovne isplate naknada za nezaposlene i 50 posto produženih isplata naknada bivšim zaposlenicima koji ispunjavaju uvjete.
• Naknade koje se uplaćuju na račun poslodavca koriste se za određivanje vaše buduće stope poreza na osiguranje od nezaposlenosti.

Sjevernoamerički sistem klasifikacije industrije (NAICS)

• Svakom UI računu dodjeljuje se NAICS klasifikacija na osnovu aktivnosti kojima se primarno bave.
• NAICS je sveobuhvatni sistem koji pokriva cijeli spektar ekonomskih aktivnosti, kako proizvodnih tako i neproizvodnih.
• NAICS koristi šestocifreni numerički sistem kodiranja kako bi identifikovao određene industrije i njihov plasman u sistemu klasifikacije u poređenju sa svim ostalim industrijama Sjeverne Amerike.
• Državni porez na nezaposlenost (SUTA) koristi ovaj proces klasifikacije kako bi utvrdio da li se poslodavac smatra građevinskom ili negrađevinskom industrijom.
• Početna stranica MyIowaUI računa navodi vašu NAICS klasifikaciju.
• Kompletne informacije o NAICS-u možete pronaći na https://www.census.gov/naics .

Tabele poreskih stopa

Doprinosi za osiguranje za nezaposlene mogu se naplaćivati ​​od poslodavaca prema osam različitih tabela poreskih stopa. Svaka poreska tabela ima 21 rang. Poreske stope variraju od 0,000 posto do 9,000 posto u Tabeli 1 i od 0,000 posto do 7,000 posto u Tabeli 8. (To znači da Tabela 1 naplaćuje najviše, a Tabela 8 najmanje poreza).

Poreske tabele su uspostavljene kako bi se pomoglo u održavanju solventnosti Fonda za osiguranje invaliditeta (UI Trust Fund). Kao takva, formula u zakonu nalaže prelazak na tabelu koja prikuplja više prihoda kada je stanje u Fondu za osiguranje invaliditeta nisko, a prelazak na tabelu koja prikuplja manje prihoda kada je stanje visoko.

Tabela stopa koja je na snazi ​​za bilo koju godinu primjenjuje se na sve poslodavce koji učestvuju u programu. Tabela stopa koja je na snazi ​​za sve privatne poslodavce za 2025. godinu je Tabela stopa doprinosa 8, najniža stopa dozvoljena zakonom.

Novi poslodavci

• Novim poslodavcima koji nisu iz građevinske djelatnosti dodjeljuje se stopa iz 12. ranga tabele koja je na snazi ​​ili 1,000 posto, ovisno o tome koja je stopa viša.
• Za 2025. godinu, stopa je 1,000 posto.
• Poslodavcima u novoj gradnji dodjeljuje se stopa iz 21. ranga važeće tabele.
• Za 2025. godinu, stopa je 7.000 posto.
• Kada postanete poslodavac koji ispunjava uslove, dobit ćete izračunatu stopu poreza na osiguranje za nezaposlene.

Određivanje omjera beneficija svakog poslodavca

Pored propisivanja važeće poreske tabele, zakon o invalidnini u Ajovi pruža formulu za određivanje poreskih stopa pojedinačnih poslodavaca.

U sistemu koeficijenta beneficija izračunavaju se dva faktora. Prosječna godišnja isplata beneficija poslodavca u posljednjih pet godina dijeli se s prosječnom godišnjom oporezivom platom poslodavca. Rezultat su prednosti izražene kao postotak oporezive plate ili koeficijent beneficija. Koeficijent beneficija svakog poslodavca se zatim poredi sa koeficijentom beneficija svakog drugog poslodavca u sistemu rangiranja ili rasporeda. Poslodavci s najnižim koeficijentom beneficija dobijaju najniže poreske stope.

Rangiranje poslodavaca prema omjeru beneficija

Vaš rang kao poslodavca određen je na osnovu toga kako se vaš omjer beneficija upoređuje sa omjerima beneficija drugih poslodavaca.

Rang svakog poslodavca izračunava se navođenjem njihovih rastućih omjera beneficija od najnižeg omjera beneficija do najvišeg omjera beneficija. Zatim su poslodavci podijeljeni u 21 grupu ili rang. Svaki od 21 ranga sadrži približno 4,76 posto (ili 1/21) ukupnih oporezivih plaća koje su prijavili isti poslodavci za četiri kalendarska kvartala neposredno prije datuma obračuna stope (1. juli). Trenutno, približno 44 posto rangiranih poslodavaca u Iowi ima stopu od 0,000 posto.

Primjena tabele stopa na rangiranje

• Obavještenje o poreskoj stopi se šalje u novembru svake godine za narednu poresku godinu.
• Poslodavci čiji ih koeficijenti beneficija svrstavaju u Rang 1 dobijaju odgovarajuću stopu Ranga 1 iz tabele stopa.
• Stoga se poslodavcima u Rangu 2 dodjeljuje odgovarajuća stopa Ranga 2, itd. sve dok se svim poslodavcima ne dodijele stope.
• Za detaljan pregled kvartalnih oporezivih plata i naknada koje se primjenjuju na račun, pogledajte Obavještenje o poreskoj stopi .
• Za potrebe federalne certifikacije 940, državna stopa iskustva navedena u Obavještenju o poreskoj stopi za osobe sa invaliditetom je državna stopa iskustva kako je definisana na federalnom obrascu 940.

Žalba na vašu stopu poreza na invalidninu

Ako se ne slažete s obračunom stope poreza na nezaposlenost, možete podnijeti žalbu. Žalba mora:

• Podnosi se u roku od 30 dana od datuma obavještenja o stopi.
• Navedite broj vašeg računa za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.
• Navedite da se radi o žalbi.
• Navedite razloge za žalbu.

Razlozi za žalbu mogu uključivati ​​grešku u stopi, povoljnu odluku o zahtjevu donesenu nakon datuma obračuna stope ili očekivanje da ćete je dobiti u postupku žalbe.

Napomena: Osnove ne uključuju finansijske poteškoće jer ne možemo smanjiti cijene koje su ispravno izračunate.

Vaša žalba mora biti u pisanom obliku i poslana poštom, e-mailom ili faksom na:

Razvoj radne snage u Iowi
Porezni zavod za osiguranje od nezaposlenosti
1000 East Grand Ave.
Des Moines, IA 50319-0209

E-pošta: iwduitax@iwd.iowa.gov

Faks: (515) 242-5247

Nakon što žalba bude zakazana, primit ćete daljnju komunikaciju od Odjeljenja za administrativne žalbe, uključujući paket žalbe, datum i vrijeme žalbe i upute za sudjelovanje.

Oporeziva osnovica plaće

• Oporeziva osnovica zarade je dio zarade zaposlenika na koji poslodavac mora platiti porez na osiguranje od nezaposlenosti.
• Oporeziva osnovica zarade u Iowi je veća od ove dvije formule:
  • Dvije trećine prosječne sedmične plate u državi pomnožene sa 52;
  • Ili, oporeziva osnovica zarade za Zakon o federalnom porezu na nezaposlenost (FUTA).
• Poslodavac plaća porez na osiguranje za svakog zaposlenika do oporezive osnovice (ne plaćate porez na zarade koje prelaze oporezivu osnovicu).
  • Oporeziva osnovica zarade u 2024. godini iznosi 38.200,00 dolara.
  • Oporeziva osnovica zarade u 2025. godini iznosi 39.500,00 dolara.

Naplata isplaćenih prednosti s računa poslodavca

Isplaćene prednosti po zahtjevu za naknadu za nezaposlene obično se terete s računa poslodavaca podnosioca zahtjeva iz baznog perioda. Najposljednji poslodavac iz baznog perioda prvi se tereti za isplaćene prednosti dok se ne iscrpe krediti za platu. Nakon što se krediti za platu od najnovijeg poslodavca iz baznog perioda iscrpe, naplata se vrši sljedećem najnovijem poslodavcu i tako dalje.

Osnovni period je vremenski okvir od četiri kvartala (jedna godina) koristeći prva četiri od posljednjih pet završenih kalendarskih kvartala u trenutku podnošenja početnog zahtjeva za naknadu za nezaposlenost. Dijagram ispod pokazuje kako se određuje osnovni period. Za dodatne informacije pogledajte Priručnik prednosti za osiguranje za slučaj nezaposlenosti .

Obavještenje o isplaćenim prednosti i naplaćenim na račun poslodavca

Izjava o optužbi

U roku od 40 dana nakon završetka svakog kalendarskog kvartala, IWD šalje svakom poslodavcu koji plaća doprinose Izvod o troškovima u kojem se navode prednosti osiguranje od nezaposlenosti isplaćene bivšim zaposlenicima i naplaćene na poreski račun poslodavca za osiguranje od nezaposlenosti.

Ovaj izvod se šalje u informativne svrhe i ne predstavlja račun. Da biste uporedili ovaj izvod s vašim godišnjim Obavještenjem o poreskoj stopi, trebali biste ga čuvati pet godina. Imate 30 dana od datuma slanja Izvoda o troškovima da podnesete žalbu na sve troškove koji su prikazani u izvodu. Upute za žalbu nalaze se na poleđini izvoda.

Izvod o dospjelom iznosu

Ako na vašem računu postoji neizmiren saldo, primit ćete mjesečni Izvod o dospjelom iznosu. Kamata će se nastaviti obračunavati svakodnevno na dospjele doprinose sve dok se iznos ne isplati u cijelosti. Neuplata može rezultirati daljnjim radnjama naplate kao što su: procjena opasnosti, založno pravo, nalog za ovrhu, ovrha, sudske zabrane i/ili uzimanje kompenzacije od dugovane uplate od države Iowa ili Porezne uprave (Internal Revenue Service). Ako niste u mogućnosti izvršiti uplatu u cijelosti, kontaktirajte Poreznu naplatu Državnog univerziteta Iowa (UI Tax Collections) kako biste vidjeli da li ispunjavate uslove za plan plaćanja.

Obavještenje o naknadama za nadoknadu

U roku od 30 dana nakon završetka svakog kalendarskog kvartala, IWD šalje svakom poslodavcu kojem se isplaćuju naknade Obavještenje o troškovima naknada koje se isplaćuju u slučaju nezaposlenosti u kojoj su navedene prednosti od nezaposlenosti isplaćene bivšim zaposlenicima i naplaćene na poreski račun poslodavca za osiguranje od nezaposlenosti.

Ova obavijest se šalje u svrhu naplate. Puna uplata dospijeva u roku od 30 dana od datuma slanja obavijesti kako bi se izbjegla kamata. Ako se dospjeli iznos ne plati u roku od 30 dana, kamata će se obračunavati po stopi od 1 posto mjesečno na preostali iznos dok se ne plati u cijelosti (1/30 od 1 posto dnevno).

Imate 15 dana od datuma slanja Obavještenja o naknadama za nadoknadu da podnesete žalbu na sve troškove koji se nalaze u obavještenju. Upute za žalbu nalaze se na poleđini obavještenja.

Zakon o federalnom porezu na nezaposlenost

• Većina privatnih poslodavaca obuhvaćenih programom Iowa UI podliježu Zakonu o federalnom porezu na nezaposlenost (FUTA).
• Možete dobiti maksimalni kredit od 5,4 posto na ovaj porez ako učestvujete u državnom programu za osobe s invaliditetom koji ispunjava savezne zahtjeve.
• Porez FUTA za 2025. godinu je planiran da iznosi 6,0 posto na prvih 7.000,00 dolara isplaćenih plata zaposlenima.
• Zbog tekuće solventnosti Fonda za osiguranje invalidnosti (UI Trust Fund), kredit od 5,4 posto primjenjuje se na sve račune, što znači da poreska stopa iznosi 0,6 posto na prvih 7.000,00 dolara isplaćenih plata zaposlenima.
• Savezni porez se dodjeljuje državama za pokrivanje troškova sprovođenja zakona i finansiranje 50 posto proširenih prednosti .
• Preostala sredstva se stavljaju na federalni račun za zajam koji države mogu koristiti na osnovu zajma u slučaju da se njihovi fondovi za državne beneficije iscrpe.
• Stopa državnog iskustva navedena u Obavještenju o stopi doprinosa za nezaposlene je stopa državnog iskustva za potrebe certifikacije na federalnom obrascu 940.