Le dumping fiscal au titre de la loi sur l'impôt sur le chômage (SUTA) est une forme d'évasion fiscale ou de manipulation du taux d'imposition de l'assurance chômage (AC) par laquelle les employeurs se débarrassent de cotisations d'AC plus élevées en tentant d'obtenir un taux plus bas. Le dumping fiscal au titre de la SUTA consiste à manipuler le taux d'AC et/ou les déclarations de paie d'un employeur pour réduire ses cotisations d'AC. Le montant des cotisations d'AC est principalement basé sur l'expérience de l'employeur et peut varier considérablement.
L'Iowa poursuit activement les employeurs qui se livrent à diverses pratiques d'évasion fiscale et de manipulation fiscale. Ces pratiques illégales et trompeuses coûtent des millions de dollars aux contribuables chaque année.
Certains employeurs et conseillers financiers ont trouvé des moyens de payer moins d'impôts d'assurance-chômage en manipulant les systèmes d'évaluation de l'expérience des États. Le plus souvent, il s'agit de fusions, d'acquisitions ou de restructurations, notamment celles impliquant un transfert de ressources humaines et/ou de masse salariale.
Expérience de l'employeur en matière d'assurance-chômage
Tous les États utilisent des systèmes d'évaluation de l'expérience afin que les employeurs bénéficient d'un crédit supplémentaire sur l'impôt chômage fédéral. Plus les prestations d'assurance-chômage versées aux anciens salariés sont élevées, plus le taux d'impôt chômage pour l'employeur est élevé (jusqu'à un plafond fixé par la loi de l'État).
L'expérience fiscale d'un employeur en matière d'assurance-chômage est basée sur :
- salaires imposables
- cotisations versées au Fonds fiduciaire de l'assurance-chômage
- versements de prestations aux anciens employés
Les systèmes d’évaluation de l’expérience aident les employeurs en :
- assurer une répartition équitable des coûts du programme d'assurance-chômage
- encourager la stabilisation de la main-d'œuvre
- incitant les employeurs à participer pleinement au programme d'assurance-chômage
Le déversement de SUTA est nocif car il :
- compromet l'intégrité du système d'interface utilisateur
- entraîne des conditions de concurrence inégales
- affecte négativement les taux d'imposition de tous les employeurs
- coûte au Fonds fiduciaire de l'assurance-chômage des millions de dollars chaque année
Effets du déversement de SUTA
La suppression des SUTA nuit à tous, car les employeurs, les employés et les contribuables compensent la différence par des impôts plus élevés, des pertes d'emplois, des pertes de bénéfices, des baisses de salaires et des coûts plus élevés des biens et services. Lorsque les employeurs suppriment les SUTA, ils transfèrent les employés de leurs comptes d'assurance-chômage à taux élevé vers un nouveau compte à taux réduit. Ce faisant, les charges accumulées sur les anciens comptes sont conservées et ne sont pas reprises par les nouveaux comptes. Ces charges impayées restent impayées par l'employeur qui les a engagées et sont réparties entre tous les employeurs.
Identification et application de la loi
Iowa Workforce Development (IWD) utilise des logiciels sophistiqués de détection des fraudes et d'autres outils d'analyse pour identifier les contrevenants potentiels. IWD mènera une enquête rigoureuse et approfondie sur les employeurs se livrant à des pratiques de dumping social.
La législation de l'Iowa applique un taux de cotisation de pénalité de 2 % pour l'année en cours et les deux années suivantes. Les cotisations de pénalité impayées sont soumises à des intérêts, comme pour les cotisations ordinaires.
Signaler un déversement suspect de SUTA
Pour signaler un déversement de SUTA ou pour obtenir des informations supplémentaires, veuillez contacter :
Responsable de l'assurance-chômage – Audit sur le terrain
Développement de la main-d'œuvre de l'Iowa
1000 East Grand Avenue
Des Moines, IA 50319-0209
Téléphone : 515-281-3191
Courriel : misclassification@iwd.iowa.gov